公司代扣个税会计分录

Question

如题所述

Answer 1

公司代扣个税的会计分录如下:
      计提工资:
      借:管理费用—工资，
      贷:应付职工薪酬—工资，
      发放工资:
      借:应付职工薪酬—工资，
      贷:银行存款，
      其他应付款—个人社保，
      应交税费—个人所得税，
      缴个税时:
      借:应交税费—个人所得税，
      贷:银行存款，
      社保计提:
      借:管理费用—社保单位，
      贷:应付职工薪酬—社保单位。
      缴社保时:
      借:应付职工薪酬—社保单位，
      其他应付款—个人社保，
      贷:银行存款。
      补充:申报个税是否包括个人社保部分?
      申报个税是包括个人社保部分的，原因可以根据上面的分录进行分析，计提工资假如是10000，代扣的社保是1000，那实际发给员工的工资只是9000元，其中代扣一的个人社保1000元也是属于工资性质的，只是企业做为代扣代缴社保的义务人，在发工资的时候从工资中扣出来了，所以这个1000元个人社保部分也是申报个税的工资里面的，我们在进行个税申报时，应该按应付的计提工资进行申报，而不是实发工资，这里是包括个人的社保部分的。