现金流量表中的现金是指

Question

如题所述

Answer 1

现金流量表中的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，现金是企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的存款不属于现金。库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中现金科目所包括的内容。

银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中银行存款科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量。

现金流量表简介

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。

现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。