计提企业所得税是按利润总额还是净利润

Question

如题所述

Answer 1

1、首先要明确,企业所得税肯定不是按照净利润计算的,利润总额-所得税=净利润企业所得税的征收方式分期预缴。
      2、年终汇算清缴,计算方式如下:你每个月末(如果季度预缴的话就是季末)要出财务报表,其中的利润表上有一个本年累计数。
      3、你看本年累计的利润,假如你第一季度利润末本年利润累计为A,那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税。
      4、第二季度还是看利润表,假如你的利润表利润累计额小于A*(为B),那么你这个月就不要交所得税。
      5、如果高于A,那就要补交(B-A)*0.25的企业所得税,第三和第四季度依此类推也就是说从第一季度开始到后面几个季度。
      6、你就依次比较损益表的利润累计额,如果后面期的大于前期中大的那个,就要对差额按企业所得税率预交所得税。
      7、如果小于就不用交然后年终,汇算清缴,按照税法规定对会计利润。
      8、即损益表利润进行调整,确定后跟你本年已经预交的税额比较,多退少补你报税要看的是你从年初到申报期的累计利润总额。
      9、已经已经预缴的税,如果按照累计利润计算的应纳所得税小于已经预缴的就要在缴纳差额部分,如果大于已经预缴的就不用再缴纳了在申报表中。
      10、最后计算应纳税额是按照本年累计数那栏算的。