进项税额转出的会计处理方法(进项税额转出的会计分录)

Question

如题所述

Answer 1

进项税额转出会计处理

1、企业发生需要转出的款项时：
借：库存商品（或在建工程等科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、期末进行增值税结转时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——未交增值税
进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

进项税额转出怎么做会计分录？

企业购进货物发生的增值税款，称为进项税额。对进项税额进行转出处理时，应设置应交税费科目核算，有关的会计分录怎么做？
进项税额转出分录
用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
用于集体福利和个人消费的进项税额转出：
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理，发现非正常损失时：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：库存商品
短缺商品经查属人为，损失由个人承担的，其会计处理：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
什么是原材料？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。
库存商品是什么？
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。