汇算清缴时 税务局要求调增利润 补缴税款 在报表上调减了成本 如何作账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

一般不需要进行帐务处理（永久性差异）。
首先要确认实行什么样的会计制度（准则），在所得税处理上有什么样的要求；
二、不管是实行什么样的会计制度，遇到这样的问题，非常有必要向会计事务所的高手用钱请教，否则有权益不保的危险，因为税务部门的管理人员这方面的业务素质相当的差，稽查人员只想着查补企业税款。
三、旧的会计制度（准则）在所得税方面有“递延税款”科目核算，有“应付税款法”及“纳税影响法”之分，重点在于时间性差异的确认。
新准则对这方面的“可抵扣及应纳税暂时性差异”核算，确认递延所得税负债或递延所得税资产。
四、相关的政策可百度新旧会计准则对所得税操作的具体要求及会计处理。
五、旧的“永久性差异、时间性差异”和新的“可抵扣及应纳税暂时性差异”，其目的都在于对所得税的正确核算，在税收上来讲，举个简单的例子，由于计提折旧的方法不同，1、提多折旧，作所得税“递延税款”核算（旧），日后可以抵回当时调整已多交的税款；2、提少折旧，则允许调减所得额（新）。新的准则讲递延税款资产或负债。
六、新准则看似复杂，其实是对所得税很全面合理规范操作。
七、如果是自己开公司的，就以尽可能的多咨询。

Answer 2

1、如果属于税务为了完成任务，无事生非，这涉及到帐表不符的问题，别调账，调账就表明企业承认实现利润了。多交的税就挂在账上，借记“应交税金——企业所得税”，就当是提前交税了。由于调税出现的帐表不符现象，将此事记着，待下一年度实际报税时，如果有计税利润，再把调整的数调回来。
2、如果是查补问题
调增利润应缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：所得税
提所得税时
借：所得税
贷：应交税金——企业所得税
年末将“以前年度损益调整”转入未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

Answer 3

如果属于纳税调整事项（永久性差异），汇算补交企业所得税时：
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——企业所得税
在“资产负债表”中，要调减年初“未分配利润”、调增本期“应交税费”。利润表要调增上年“所得税费用”和“净利润”项目。本回答被提问者和网友采纳