一般纳税人做账报税流程

Question

如题所述

Answer 1

报税做账步骤：一般纳税人进行记账报税，首先需要做的是填制记账凭证，填制记账凭证需要参考原始凭证或者原始凭证汇总表。需要登记现金日记账和银行存款日记账，这些是根据根据收付记账凭证进行登记的。要根据记账凭证去逐一登记明细分类账。
然后是需要按照记账凭证去进行汇总、编制科目汇总表的工作。然后要根据科目汇总表登记总账。期末的时候，要根据总账和明细分类帐编制资产负债表和利润表。


一般纳税人报税程序：
1、月底前进项发票认证解密；
2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税；
3、打印本月开票清单；
4、网上报税：
A、如有开具普通发票，要导入；
B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，需要采集导入；
C、主表会自动生成，依据开票清单，并且填列申报表中的销项明细；
D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况，需要填列；
E、会计报表一起接收回执、网上申报、打印盖章以及连同附报表格；
5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金；
6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对，如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。
一、一般纳税人做账报税的注意事项如下：
1、每月月底进行认证，认证后才可以到税局认证；
2、贸易企业进项票比例是销项票的93%左右，生产企业进项票比例是销项票的87%左右；
3、一年中平均税负率不得低于行业标准，否则会被税局约谈；
4、抵扣发票品名与数量需要与销项核对得上；
5、银行方面：若是不开票收入不要走银行，每月银行需要打印对账单及回单；
6、费用发票方面尽量完善一点，各种费用都要有一些；
7、房屋建筑物等不动产，不允许纳入增值税抵扣范围。摩托车和游艇也不纳入增值税改革范围，如企业购入以上固定资产，是不能抵扣其所含的增值税；
8、单位购买的自用轿车可以抵进项税额，但必须取得有防伪税控系统开具的机动车销售统一发票，不是防伪税控系统开具的机动车销售统一发票是不可认证抵扣的；
9、税率是17%。
综上所述，以上是一般纳税人做账报税的基本流程，不同类型的企业可能存在差异。会计人员应该严格遵守相关法律法规，确保做账报税的准确性和合规性。
【法律依据】：
《中华人民共和国个人所得税法》
第十二条
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；
在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。