小规模纳税人计提增值税可按照销售额和征收率计算应纳税额，同时不得抵扣进项税额，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。增值税征收率为3%。适用于小规模纳税人以及一般纳税人适用简易方法计税的特定项目，如轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等。
小规模纳税人增值税可以抵扣吗？
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人采取一般计税方法，增值税销项税额抵扣凭取得的进项税额抵扣凭证，小规模纳税人采取简易计税方法，不能抵扣进项税额。小规模纳税人可以到税务部门申请代开增值税专用发票，适用3%的税率，购买方可以抵扣3%的进项税额。
小规模纳税人只能开具普通发票，而不得开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方向销货方索要增值税专用发票时，可以向税务局申请代开增值税专用发票。
不得抵扣的进项税额
1、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。
2、接受的旅客运输服务。
3、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
4、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。
5、交际应酬消费，如业务招待中所耗用的各类礼品，包括烟、酒、服装，不得抵扣进项税额。
6、专门用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费的使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
总结
至于增值税的计提，按照《企业会计准则》的规定，企业应该根据实际业务往来情况，按照合适的计提比例，将应纳税的增值税进行暂存。一般而言，小规模纳税人计提的增值税与其实际销售额有关，具体的计算方法可以参照税务机关的规定或请专业会计师进行咨询。