银行存款业务的内部控制要求有哪些?

Question

如题所述

Answer 1

银行存款业务的内部控制要求有财务科目控制、资金控制、结算控制、资产风险控制。

1、财务科目控制

实现财务信息的正确、及时、准确和完整的记载，以及信息记载的准确性、完整性、有效性和及时性的确保。

2、资金控制

在资金活动中应有以监督、检查和审核为主的一套控制措施，来确保及时合法的资金流转，保证资金的安全性。

3、结算控制

按照规定的时间及结算方式开展结算活动，确保结算活动的准确完整，结算数据的及时更新，账务核对的准确完整，并且实行资金安全控制。

4、资产风险控制

确保资产在合理的时间内获得最佳的财务收益，并在投资领域遵循相应的法律法规及规定，保障银行资产安全，降低客户资金损失。

内部控制制度的建立原则：

1、内部牵制原则。

就是指由一个人从事就会产生差错或舞弊的职务。分离不相容职务，就是对每项经济业务所分成的授权、主办核对、执行和记录等几个步骤，不能同时交由一个人办理，以减少任何人进行并掩饰错误或舞弊活动的机会。

2、程式定位原则。

这是指根据各部门、各岗位的职能和性质，划分其工作范围，赋予其相应的权利和责任，规定其相应的操作程序和处理办法，确定其检查标准和纪律规范，以保证事事有人管，人人有专责，从而达到切实实施各项内部控制措施的目的。

3、系统网络原则。

这是指将各部门和各岗位形成互相依存、互相制约的统一体，促进各岗位、部门的协调。发挥内部控制制度的总体功能，实现内部控制制度的总体目标。

4、成本效益原则。

这是指内部控制制度的设置成本应小于其所带给企业的经济利益，力争以最小的控制成本取得最大的控制利益。该原则是任何现代经济管理和规范程序都应考虑的原则。