房租实际付款大于发票金额，剩下的差额怎么处理？具体情况如下：

Question

2020.9-2020.8的房租于2021年2月份实际支付39600,2020.4月单位代开发票36000,差额3600
1.请问2020.4拿到发票如何做分录。
2.3600一直挂在预付账款上，有什么办法可以把这3600平掉？
初入会计行业，请高手指点谢谢！

Answer 1

按照你所描述的时间段，首先拿到了发票，但是没有到房租应该支付的时间段，这个时候相当于预提了房租，借记管理费用贷记其他应付款，待到来年实际支付款项的时候，借记其他应付款贷记银行存款，对于没有实际取得发票的部分，要判断是否产生了对应的费用，如果没有实际的费用发生，那么应该将预提的成本进行冲毁，如果实际的费用已经发生，那么就按照实际的情况进行做帐，不要考虑发票的问题，发票的问题只涉及到纳税调增，调减会计处理的时候可以根据其他的证据进行账务处理，作为凭证负债账簿的后面。追问

太谢谢你了，你的回答非常详细，就最后一句话没有接触过，不知什么概念。能否举例说明下，
（（调减会计处理的时候可以根据其他的证据进行账务处理，作为凭证负债账簿的后面。））

追答

支出了费用，但是没有发票。不影响会计处理，只是汇算清缴时要纳税调增。

Answer 2

首先为啥发票会少开3600
搞清楚原因
如果是对方少开让他补开过来就可以了
如果是其他原因要视情况而定
不建议直接入管理费冲账

Answer 3

请问2020.4拿到发 票如何做分录。

借：管理费用（销售费用、制造费用等科目）---房租 36000

贷：预付账款 36000

3600一直挂在预付账款上，开发 票可以把这3600平掉

追问

不要摊销吗？
2，差额有什么办法处理

追答

1、早已取消待摊费用科目，年内无需摊销。
2、差额有什么办法处理——已回答过了