社保汇算清缴怎么做

Question

如题所述

Answer 1

社保汇算清缴操作流程
1。预处理：管理会计进行汇总，把社保费用、社保基数、缴费人数等信息汇总到汇总表中。
2。生成凭证：在总账系统中生成社保费用预提凭证、个人所得税预提凭证。同时，将社保费用、个人所得税、到期离职员工补缴等信息录入记账凭证系统。
3。审核凭证：制作审核记录，并根据会计凭证核对记录对凭证进行审核。
4。制表申报：凭借已经审核的凭证数据，进行所得税申报表的制表。
5。打印申报单：企业可以在电子申报系统或者财务局申请纸质申报表，并填写企业相关信息进行申报。
6。缴费：经过审核并打印出纳回单后，企业需要在指定的时间内向政府缴纳。

补缴社保的会计分录
在社保汇算清缴时，可能会发现企业有未缴纳社保的情况。那么在补缴社保时，需要按照一定的会计分录进行操作：
假设企业补缴员工2019年1月份的养老保险费用，费用合计为600元。
会计分录为：
借：养老保险费600
贷：银行存款账户600

企业未缴纳社保所得税汇算的相关规定
根据相关规定，企业应该按时给员工缴纳各种社会保险，未缴纳的对应工资不能税前扣除。汇算清缴时，单位承担的职工基本养老保险费可以全额税前扣除，补充养老保险费按缴费基数不超过5%的部分可以税前扣除。另外，企业所得税允许扣除的部分包括借款利息支出、工资、薪金支出、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费、公益、救济性的捐赠以及业务招待费。

综上所述，社保汇算清缴作为企业每年都要面对的工作，财务人员要严格按照操作流程进行操作，确保社保费用、个人所得税等都能够顺利结清；同时，也要注意未缴纳社保的情况，按照规定进行补缴。企业在做好社保汇算清缴的同时，也要认真核对企业所得税的减免项目，更好地减轻企业的负担。

【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》
第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。