企业所得税费用结转分录为:
借:本年利润
贷:所得税费用
“所得税费用”科目属于损益类科目,期末应结转至“本年利润”科目中。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。期末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目,结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润,借方余额为当期发生的净亏损。
企业缴纳所得税的分录为:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
企业计提所得税的分录为:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
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