汇算清缴缴纳的所得税怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

汇算清缴缴纳的所得税怎么做账
首先是对永久性差异的账务处理:一是当应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理:借:利润分配--未分配利润[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×90%]盈余公积[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×10%]贷:应交税费--应交所得税二是当应纳税所得调增额小于调减额时,按两者之差做如下处理:借:应交税费--应交所得税(用红字登记在贷方)贷:利润分配[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×90%]盈余公积[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×10%对暂时性差异的账务处理.1、应纳税暂时性差异的账务处理:借:应交税费--应交所得税(用红字登记在贷方)贷:递延所得税负债(应纳税暂时性差异额×企业所得税税率)2、可抵性暂时性差异的账务处理:借:递延所得税资产(可抵扣暂时性差异额×企业所得税税率)贷:应交税费--应交所得税
企业汇算清缴的账务处理
内资企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴.
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.
预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.
应注意的是:
⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.
⑵若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.
汇算清缴缴纳的所得税怎么做账?看完上面文字中的介绍,可以了解到企业在对企业所得税进行汇算清缴的时候,需要将企业缴纳的税金进行汇总,除此之外,还需要对企业的汇总核算的差额进行多退少补,具体的处理方法大家可以参考我们上面的介绍.