多交的附加税如何进行账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

企业在缴纳附加税的时候碰到多交了的难题，作为财务人员，做账时应通过“税金及附加”科目进行核算。那么具体会计分录是什么？
多缴的附加税一般会计处理
首先把多计提的城建税及教育费附加计算出来，再进行调账处理，用来以后逐月抵减。
其次，做一笔会计分录：
借：应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷：税金及附加
企业收到退回的多缴附加税时：
借：银行存款
贷：应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
退回多缴附加税属于以前年度多缴税款会计分录
企业收到退回的多缴税款属于以前年度多缴税款时：
借：应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷：以前年度损益调整
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
城建税及教育费附加税怎么算？
一、计算公式;
1、城建税款=(增值税+消费税)×征收率；
2、教育费附加税款=(增值税+消费税)×征收率；
3、地方教育费附加税款=(增值税+消费税)×征收率；
二、计税基础：
1、城建税依据纳税人实际缴纳的消费税，增值税税额为计税依据。
《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税税额、消费税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。第5条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节等事项，比照消费税税、增值税的有关规定办理。
2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税税额为计税依据。
教育费附加税纳税主体是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，计算依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。
附加税是什么？
附加税是保证我们公民日常生活的一种税收方式，所以大家既要算清楚附加税的税额，也要算好增值税和消费税税额。因为三者都是相互关联的，牵一发而动全身。