差额增值税怎么算

Question

如题所述

Answer 1

差额增值税计算公式为：计税销售额=取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款。
计算差额增值税的步骤如下：
1、一般纳税人：计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款）除以（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）；
2、小规模纳税人：计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款）除以（1+征收率）。
计算差额增值税需要注意以下几点：
1、建筑服务、劳务派遣服务采用差额征税的前提是要选择简易计税。只有符合简易计税条件的项目才能使用差额征税，如建筑服务中的清包工、甲供料、老项目等。劳务派遣服务要求劳务公司有劳务派遣的资质，否则不能使用差额征税；
2、不能全额开票的情况下，下游客户可能会抵扣的进项少，客户不愿意，需要在合同签订前提前达成共识；
3、选择差额征税后，增值税的会计核算方法也会发生变化，需要与一般计税方法进行区分；
4、扣除部分需要有符合扣除条件的合法凭证，否则将没办法扣除；
5、如果公司业务有特殊场景，最好提前与税务专员沟通，确认计税方法没问题。
综上所述，计算差额增值税需要注意各种情况，确保符合相关政策要求，避免出现误差。
【法律依据】：
《中华人民共和国个人所得税法》 第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。