计提企业所得税的会计分录是什么？

Question

如题所述

Answer 1

企业按月缴纳企业所得税，计提时，一般通过所得税费用科目处理。计提企业所得税会计分录是什么？
计提企业所得税分录
1、按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、汇算清缴时，应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳税款
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
所得税费用：指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应交税费：该科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等。