个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

个人独资企业只有一个自然人，简称独资企业。由个人出资、个人经营、个人自负盈亏和个人承担责任。那么对于个人独资企业而言，需要交个人所得税吗?会计分录怎么做?来跟随深空网一同了解下吧。
个人独资企业交个税还是企业所得税?
答：个人独资企业需要缴纳个人所得税，而不用缴纳企业所得税。按照相关规定可得：
1、个人独资企业是指按照《个人独资企业法》在中国设立，由一个自然人投资，所有资产为投资人所有的营利性经济组织。简称独资企业，特点体现为：
(1)个人出资;
(2)个人经营;
(3)个人自负盈亏;
(4)个人承担相应风险。
个人独资企业不具备法人资格。
2、从2000年1月1日开始，个人独资企业和合法企业将停止缴纳企业所得税，对于投资者的生产经营所得，将比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
参考文件：《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》
征收方式：查账征收和核定征收。
个人独资公司交个税会计分录处理
1、月末计提时，会计分录如下：
借：所得税
贷：应交税费--应交所得税
2、月初缴纳时，会计分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：现金、银行存款
注：计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。
个人独资企业核定征收的特征
1、对于个人独资企业核定征收的个人投资者来说，应以其个人财产对企业债务承担无限责任;
2、个人独资企业是由自然人设立的，属于民事法律行为。对于投资者而言，应当具备完全的民事行为能力和非法律行为能力;
3、个人独资企业核定征收的不是法人，只是企业投资人;
4、个人独资企业没有独立的产权，如果注册出资对个人独资企业的债务不足以清偿时，则应由投资者承担相应的责任;
5、个人独资企业核定征收应纳税所得额适用“总收入*应纳税所得额”的计算公式。
个人所得税的申报补税办法
个人独资企业和一人有限公司的区别
1、两者法律形式不同
个人独资企业不具备法人资格，而一人有限公司是法定民事主体，具备法人资格。
2、两者税收缴纳规定不同
个人独资企业需要缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。而一人有限公司需要缴纳企业所得税。
3、投资主体不同
个人独资企业以一个自然人为主体，责任是由自己来承担的;而一人有限公司投资主体可以是自然人，也可以是法人。
4、设立条件不同
个人独资企业对于出资额没有相应的强制规定，而一人有限公司规定出资额不得低于注册成本的30%。