劳务派遣公司账务处理是什么？

Question

如题所述

Answer 1

劳务派遣公司通常与员工签订劳动合同，并将他们派遣到其他单位工作，客户单位会向劳务派遣公司支付服务费用。对于劳务派遣公司的会计来说，如何进行账务处理是一个关键问题。以下是劳务派遣公司会计处理账务的具体步骤：
1. 当收到客户支付的劳务费并开具发票时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
2. 计提派遣员工的工资时：
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款—社保（企业部分）
贷：其他应付款—住房公积金（企业部分）
3. 支付派遣员工工资时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
贷：其他应付款—社保等（或个人承担部分）
贷：应交税费—个人所得税
4. 缴纳社会保险和住房公积金时：
借：其他应付款—社保等
贷：银行存款
5. 计提和支付税费（包括城市维护建设税、教育费附加等，基于实际收到的劳务收入减去成本和社保费用）：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
贷：应交税费—教育费附加
6. 支付公司内部员工的工资和其他费用时：
借：管理费用—工资/办公费等
贷：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金/银行存款
7. 期末结转利润时：
借：主营业务成本
借：管理费用
借：税金及附加
贷：主营业务收入
贷：本年利润
主营业务收入是指企业在其主营业务活动中所获得的收入。不同行业的主营业务收入有所不同，例如工业企业的收入来自产品销售，建筑企业的收入来自工程结算，交通运输企业的收入来自运输服务，批发零售贸易企业的收入来自商品销售等。