小规模纳税人要交哪些税

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人要交的税种如下：
1、增值税按销售收入3%缴纳；
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一）；
7、房产税按自有房产原值的70%乘以1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
小规模纳税人的税负构成：
1. 增值税：按照简易计税方法，征收率通常为3%；
2. 个人所得税：如果纳税人为个体工商户或者合伙企业的投资者，需按其所得缴纳个人所得税；
3. 城市维护建设税：按照增值税的应纳税额计算，税率一般为7%；
4. 教育费附加：按照增值税的应纳税额计算，税率为3%；
5. 地方教育附加：按照增值税的应纳税额计算，税率一般为2%；
6. 房产税：如果小规模纳税人拥有房产，需按照房产的评估值缴纳房产税；
7. 土地使用税：如果小规模纳税人使用土地，需按照土地面积和用途缴纳土地使用税；
8. 印花税：根据签订的经济合同、财产保险单、权利转让书等文件的金额或者数量缴纳印花税；
9. 资源税：如果小规模纳税人从事的是资源开采业务，需按照资源的开采量或者销售额缴纳资源税；
10. 环保税：如果小规模纳税人的生产活动产生了污染物排放，需按照排放量缴纳环保税。
综上所述，小规模纳税人需要缴纳的税种包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税和个人所得税。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十二条
小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
《中华人民共和国企业所得税法》
第四条
企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
《中华人民共和国城市维护建设税法》
第二条
城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。