进项税已缴纳，现在做进项税转出，补缴增值税，怎么做会计分录呢？

Question

如题所述

Answer 1

结转交增值税会计分录怎么做

1、企业发生销售业务时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、结转企业增值税时：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
缴纳增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
企业结转交增值税，应当通过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”以及“应交税费——未交增值税”科目进行增值税结转，然后“银行存款”科目进行增值税缴纳的核算。

进项税额转出如何做账？

进项税额转出是指将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额作转出处理。以下是深空网整理的关于进项税额转出账务处理的内容，来一起了解吧。
借 ：管理费用/生产成本/应付职工薪酬/其他应收款
贷 ：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
进项税额转出涉及哪些情况？
1、纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务，用于免税项目、集体福利和个人消费的，应将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出。若是无法确定该进项税额，则根据当期实际成本计算应转出的进项税额。
2、纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的情形，其抵扣的进项税额应作转出处理。
进项税额是什么意思？如何计算？
纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，称为进项税额。进项税额为已经支付的钱，编制会计分录时，应记在借方。
进项税额计算公式：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
月末进项税额结转会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
2、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
3、实际交纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款