付款公司与发票不一致如何做账
一、发票金额跟实际支付金额不符有2种账务处理方法:
1、发票金额大于实际支付金额的,按实际支付金额入账.如现金购买100元的办公用品,发票金额为150元,则会计分录是:
借:管理费用-办公费100
贷:现金100
2、发票金额小于实际支付金额的,需要筹齐实际支付的发票数额才能入账.
二、销售折让如发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认;已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入,如按规定允许扣减增值税税额的,还应冲减已确认的应交增值税销项税额.
专用发票金额与付款金额不一致的会计分录怎么处理?
1、如果实际付款比增值税发票上的金额多,那么其具体的会计分录如下:
借:库存商品/原材料/管理费用
应交税费-应交增值税(进项税额)
预付账款/应收账款
贷:银行存款
2、如果实际付款比增值税发票上的金额少,那么其具体的分录如下:
借:库存商品/原材料/管理费用
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
应付账款
付款公司与发票不一致如何做账?
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