到税务局申请代开进货发票，缴纳开票所需的税金，暂估凭证红字冲回，该进货的结转成本凭证红字冲回，补交因此少交的所得税。
暂估成本的方法：
一、编制的会计分录为：
借：库存商品；贷：应付账款--暂估款；
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。
二、编制会计分录为：
借：主营业务成本；贷：库存商品；
三、收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品；贷：应付账款--暂估款
四、取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品；借：应交税金--应交增值税(进项税额)；贷：应付账款--**公司 等。
暂估成本的账务处理对所得税的影响：
按照《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）有关规定，纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。
因此，发票未收到前，可以暂估成本。暂估入帐的成本在汇算清缴前，若是没有取得合法凭证，则不能在企业所得税前扣除。这部分暂估的成本在进行年度所得税汇算时必须调增纳税所得额。
暂估成本：就是购进的物品已入库，但是结算用的发票等手续没有到，为了账实相符，库存商品先入上账。待以后月份发票收到后，将原先入账分录用红字原笔重回，再按发票重新做一回购进即可。
按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了。这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了资产的增加或者经济利益的流出。在现实工作当中，还表现为管理的脱节，比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据，导致一种不确定行为的发生，或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求，不开具发票。对于暂估业务，一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。
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