1、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法:
立即退税=本期嵌入式软件产品应缴的增值税-本期嵌入式软件产品的销售额×3%。
当期嵌入式软件产品应支付的增值税=当前嵌入式软件产品营业税额-当前嵌入式软件产品可从进项税额中扣除。
嵌入式软件产品的当期销售税值=当期嵌入式软件产品的销售×13%。
2、增值税退税的会计方法如下:
借款:银行存款
贷款:超额收入-软件退税
《财政部和国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011] 100号)第十二条规定,一般纳税人软件公司销售自己开发,生产的软件产品。比率为17%。在此之后,增值税实际税负中超过3%的部分将受立即提款政策的约束。
扩展资料:
当期嵌入式软件产品销售额的计算公式:当前嵌入式软件产品销售=当前嵌入式软件产品和计算机硬件,机器设备销售总额-当前计算机硬件,机器设备销售
计算机硬件和机器设备的销售按以下顺序确定:
1、根据同期纳税人同类商品的平均销售价格计算;
2、根据同期其他纳税人同类商品的平均销售价格计算;
3、根据计算机硬件,机器和设备组成的含税价格计算得出。计算机硬件,机器设备和应税价格=计算机硬件,机器设备成本×(1 + 10%)。
参考资料来源:百度百科—增值税税率
参考资料来源:国家税务总局—关于软件产品增值税政策的通知
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即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%。
当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额。
当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%。
增值税退税的账务处理如下:
借:银行存款
贷:营来外收入-软件退税
《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第一条规定,一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
扩展资料
当期嵌入式软件产品销售额的计算公式
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。
参考资料来源:百度百科—增值税税率
参考资料来源:国家税务总局—关于软件产品增值税政策的通知
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