个人所得税现在是5000元起征，每月工资只有4500元，但年底奖金有7万元，这个个税怎么征收

Question

个人所得税现在是5000元起征，每月工资只有4500元，但年底奖金有7万元，这个个税怎么征收，本人子女教育每个月有1000元，赡养老人2000元，那每个月4500元是抵不到个税的，但年底奖金7万，能累计抵个税吗？

Answer 1

现在的工资薪金所得是按年征收，按月采用累计预扣法预扣税款，年终汇算清缴。所以你的年终奖会算在全年收入中计算缴纳个人所得税的。
累计预扣法具体计算公式为：本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。
其中，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
累计减除费用是指按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
由于你每月工资只有4500元，所以你1—11月都不需要交个人所得税。但是，你12月份由于有了7万元的奖金，所以12月份就需要交个人所得税了，并且是全年应交的个人所得税。按照上述公式，具体算法如下。
12月份的应纳税所得额=4,500×12+70,000−5,000×12−1,000×12−2,000×12=28,000

由于28000元不超过36000元，属于第一级，税率3%，速算扣除数是0，所以，
12月份应纳税额=
28,000×3%−0=840元
这也是全年应交的个人所得税。

Answer 2

结论，可以。
1.新个税法规是根据全年综合所得计算的，计算时依然考虑减除5000每月的免征额。4500每月的工资乘以12，加上7万奖金可以充分利用上这个免征额。
2.注意，一定和贵公司财务沟通好，7万元奖金按照新个税的累计预扣法来缴纳，不要按照7万元除以12的那个优惠政策来。
3.如果使用了这个优惠政策，7万不会计入全年综合所得，你的抚养子女和赡养老人的支出就无法被用到奖金中的抵扣项目，等于浪费了，增加了奖金缴纳个税的基数。
4.不使用年终奖金优惠政策，你全年下来缴纳个税的基数为28000元。
具体为，工资加奖金总收入共124000元。减掉免征额5000乘以12个月共60000元，再减掉赡养老人和抚养子女的每月3000乘以12共36000元，得到28000元。

Answer 3

根据最新《中华人民共和国个人所得税法》规定：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；所以工资薪金所得和年终奖合并计算，居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，也就是平时每月工资4500元，加上年终奖70000元，合计起来计入综合所得，再扣除每个月5000元扣除额以及子女教育费、赡养老人费用，剩下的再计算应缴纳的个税，次年3月1日至6月30日期间做汇算清缴，平时申报不需要预缴个税的，汇算清缴时补缴应缴纳的个税。也就是每项专项扣除都可以税前扣除的。追问

能不能具体算法以数字形式写下，这样好理解，4500/月*12=54000元（全年工资）
年底奖金70000元，每月专项扣除金额是5000元，那整年下来个人所得税需缴纳准数为多少，请问高人，这样好算吗？

Answer 4

虽然每个月工资只有4500元，达不到5000元，但是每月申报依然可以申报子女教育和赡养老人的专项附加扣除。至于年底奖金，你这样的情况可以选择并入综合所得，在次年汇算清缴时候充分抵扣专项附加扣除，可以累计抵扣个税。

Answer 5

这个没关系。
现在个税申报，
是按累计各个月工资申报。
但是，
每个月的附加专项扣除要记得申报，
不申报无法累计扣除。追问

能不能具体算法以数字形式写下，这样好理解，4500/月*12=54000元（全年工资）
年底奖金70000元，每月专项扣除金额是5000元，那整年下来个人所得税需缴纳准数为多少，每月专项扣除5000元，月工资是抵不到的，那是不是每月的这5000元专项扣除可以累计到年底一次性抵年底奖金，抵完后，专项扣除是不是有多，请问高人，这样好算吗？

追答

是的。可以这么算

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