一般纳税人与小规模纳税人 增值税与所得税在什么情况下才计提？

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人与小规模纳税人 增值税与所得税在什么情况下才计提：
1、增值税：
按月申报的一般纳税人，当月是否需要缴纳增值税，是根据当月的销项税额—当月的进项税额—上期留抵计算出来的；
按季申报的小规模纳税人，根据每月的开票收入和未开票收入，按季汇总：如果当季不含税收入超过9万起征点，需要缴纳增值税，未达到起征点的增值税转入营业外收入。
2、所得税：
所得税是按季预交、年底汇算清缴，不论一般纳税人还是小规模纳税人，如果当季盈利就需要计提缴纳所得税。