小规模纳税人与一般纳税人的区别有哪些？

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人和一般纳税人的区别是：
1、发票权限不同，小规模纳税人不能开具增值税专用发票，一般纳税人可开具增值税专用发票；
2、税率不同，一般纳税人基本税率在17%，小规模纳税人适用3%税率；
3、小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，一般纳税人取得增值税专用发票可以作为进项税抵扣。
【法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第一款第一项
增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
第十二条
小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

Answer 2

1.认定标准

小规模纳税人：连续12个月不得超过500万元

一般纳税人：营业额不受限制；财务制度健全

2.税率

小规模纳税人：1%或者3%

一般纳税人：0%、6%、9%、13%

3.计税方式

小规模纳税人：销售收入*征收率；简易计税

一般纳税人：销项税额-进项税额；一般计税，特殊项目可以简易计税

4.营业额限制

小规模纳税人：连续12个月不得超过500万元

一般纳税人：无限制，当然也可以低于500万

5.增值税计税方式

小规模纳税人：销售收入*征收率

一般纳税人：销项税额-进项税额

6.增值税发票使用

小规模纳税人：进项发票不能抵扣增值税

一般纳税人：进项发票可以抵扣增值税

7.增值税申报期限

小规模纳税人：季度

一般纳税人：月度

8.优惠政策

小规模纳税人：

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

一般纳税人：出口退税、即征即退、留底退税、免税、加计抵减等

特殊说明：0税率、免税只适用于一般纳税人，例如出口退税、货运代理行业，小规模纳税人增值税优惠政策属于“免征政策”。