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交纳企业所得税形成的滞纳金在税法上如何处理
是不是要加到收入总额中呢?
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推荐答案 2009-11-04
从企业会计准则规定来看,交纳企业所得税时形成的滞纳金,计入“营业外支出”科目。
从税法规定来看,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条第(三)项规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金支出不得扣除。
因此,交纳企业所得税形成的滞纳金,在企业所得税汇算清缴时,应当纳税调整,增加应纳税所得额。
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其他回答
第1个回答 2009-11-04
作营业外支出处理!计入营业外支出科目!
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所得税滞纳金如何
进行账务
处理
?
答:
所得税滞纳金的账务处理
借:营业外支出——滞纳金支出 贷:银行存款
营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出,捐赠支出,非常损失等。为此,要设置“营业外支出”账户对这部分内容进行核算。企业发生各项营业外支出时,记入这个账户的借方;期末结转损益时,从贷方...
企业所得税滞纳金
是
怎样
计算的?
答:
滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.05%)。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:“纳税人未按照规定期限
缴纳税
款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五
的滞纳金
。”
企业所得税
滞纳金的账务
处理
企业所得税...
税款
滞纳金
计入哪个科目
答:
该税款滞纳金计入“营业外支出”科目,且在企业所得税汇算清缴时,需作为调增项处理,因其在税前不得扣除
。税款滞纳金通常计入“营业外支出”科目。具体来说,当企业发生税收滞纳金时,会计分录为:借记“营业外支出-滞纳金”科目,贷记“银行存款”科目。“营业外支出”科目主要用于核算企业发生的各项营业外...
滞纳金
要纳税调整吗
答:
税收滞纳金在计算缴纳企业所得税时需要做纳税调增处理
。纳税人不缴税收滞纳金的情况根据《税收征管法》等法律法规的的规定,纳税人不需缴纳税收滞纳金有以下几种情况:1、“因税务机关的责任”未按规定缴纳税款的。因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求...
税收
滞纳金
按
企业所得税法
的规定可在税前扣除吗
答:
税收
滞纳金
等。法律依据:《中华人民共和国
企业所得税法
》 第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助...
所得税罚金
滞纳金缴纳
可以在
企业所得税
前扣除吗
答:
3、在实际工作中,如果
企业缴纳
的滞纳金是因未足额
缴纳税
款,那么根据《
企业所得税法
》第十条第三款的规定,此项滞纳金是不得扣除的。 4、另外,如果此项滞纳金与企业取得收入无关,比如是企业法人或股东向银行借款未按时归还
产生的滞纳金
,则也不能在企业计算所得税前扣除此类滞纳金。 5、综上,企业缴...
补交以前年度
企业所得税
罚款
滞纳金怎么
做账
答:
一、确认罚款
滞纳金
金额 企业首先需要与税务机关确认应补缴的
企业所得税
、罚款及滞纳金的具体金额。这些金额通常会在税务机关下发的补缴通知或相关税务文书中明确。二、会计分录
处理
对于补缴的企业所得税,应作为当期所得税费用处理,会计分录如下:借:所得税费用 贷:银行存款 对于罚款部分,由于它是对...
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