固定资产房产原值减少，凭证怎么做？

Question

我公司截止08年10月底固定资产房屋总值是33451.18，共提折旧13882.58。08年11月底在原地方修建房屋工程完工后，固定资产房产值增加了566987.60（08年12-09年10月共提折旧15592.17），现在固定资产房产总值是600438.78，税务局来查账给我们提出了以下要求：
1.把08年10月底以前的固定资产房屋值33451.18下账（因为房屋已经拆除了，一直挂着没有下账）
2.新修建的房屋有一半是生活住房，09年10月从房产总值里减去生活住房250165.23元。
请问这些账务应该怎么处理合适，我刚学会会计，对这些都不懂，希望大家多多帮助！
月末需要结转以前年度损益调整吗？

Answer 1

你的这个问题是会计差错的更正：
前期账务处理的差错如涉及到损益的应通过“以前年度损益调整”科目来进行。
首先回答你的第一个问题，依你的题目的意思一定是拆了旧的后，修了新的。所以旧的固定资产应作为固定资产的处置做相应的处理。但由于是以前年度发生的，所以具体的更正处理如下：
借：以前年度损益调整 19568.6
累计折旧 13882.58
贷：固定资产 33451.18
这样就将原来的固定资产下账了。同时还应调整所得税和留存收益。

第二个问题，也是一个差错的更正问题，你的表述不是很清楚，我估且做出较为通用的处理
借：其他应收款（或以前年度损益调整，及涉及的相关科目，也就是生活住房是怎样处理的。） 250165.23
贷：固定资产 250165.23
同时你还计提了折旧，也应冲减：
借：累计折旧 6879.55〔（15592.17/566987.6）×250165.23〕
贷：以前年度损益调整 6879.55
与第一问同样，也要对所得税和留存收益进行相应的调整的。

这样一来你的固定资产的余额=600438.78-33451.18-250165.23=316822.37

你还可以通过“hi”，进一步提问！

Answer 2

1、借：以前年度损益调整 XXX
累计折旧 XXXX
贷：固定资产 XXXXX (这样就将原来的固定资产下账了,同时还应调整所得税和留存收益)
2、 借：其他应收款（或以前年度损益调整，及涉及的相关科目，也就是生活住房是怎样处 理的)XXXX。
贷：固定资产XXXXXX( 同时你还计提了折旧，也应冲减)
借：累计折旧 XXXXXXX
贷：以前年度损益调整XXXXXXX( 与第一问同样，也要对所得税和留存收益进行相应的调整的)

Answer 3

这种现象是会计差错更正的财务处理。你应该做损益调整就行了。

Answer 4

固定资产总值33451.18和下面的600438.78是原值还是减去折旧后的净值啊？

Answer 5

1、借：以前年度损益调整 XXX
累计折旧 XXXX
贷：固定资产 XXXXX (这样就将原来的固定资产下账了,同时还应调整所得税和留存收益)
2、 借：其他应收款（或以前年度损益调整，及涉及的相关科目，也就是生活住房是怎样处 理的)XXXX。
贷：固定资产XXXXXX( 同时你还计提了折旧，也应冲减)
借：累计折旧 XXXXXXX
贷：以前年度损益调整XXXXXXX( 与第一问同样，也要对所得税和留存收益进行相应的调整的)本回答被网友采纳