小规模纳税人阶段性免征增值税的税收优惠政策终于落地，税务总局下发了执行和征管的相关政策。由于整个税收优惠，影响众多企业和个人，大家在工作中遇到的问题也比较多，所以我们今天给大家好好聊一下。
1、2022年1月1日-3月31日，小规模纳税人3%减按1%征收（预征也是减按1%），整个阶段如果开专票的话，可以开1%专票。4月申报一季度增值税的时候，也是按照3%减按1%的优惠来进行。
2、2022年4月1日-12月31日，共9个月的时间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税（预缴的在此期间，暂定预缴）。开票的时候直接选免税。但是4月1日起，开专票的话，不能开1%了，只能开3%。
政策不复杂，但是大家现在遇到的问题比较多。我们梳理了一些大家问得比较多的问题，并进行了简单的解答，给大家做参考：
1、一般纳税人可以享受这个政策吗？
一般纳税人不可以享受，这个优惠政策针对的是小规模纳税人。
2、适用3%征收率的小规模纳税人享受了免税，怎么开专票呢？
4月1日起，适用免税规定的，不能开专票。如果非要开专票，则需要放弃免税优惠。注意，可以是部分或全部应税销售收入开专票，征收率是3%。也就是，想开专票，只能开3%的专票了，但是不影响你部分客户开专票，部分客户开免税普票。
3、免征增值税后，季度45万的规定是不是变相取消了？
3%的可以这么理解。但是需要注意，连续滚动累计12个月不能超500万，不然的话会被强制升级成一般纳税人。
4、未开票收入，也可以免税吗？
可以免税申报。
5、5%业务的小规模能享受吗？
像劳务派遣、出租不动产等（后面我们会放一下最新的征收率表）适用5%的小规模，是不免税的。但是可以享受季度不超45万免增值税的优惠，超过了45万，则需要交税了。
如果同时存在5%和3%的业务，那么3%的业务是可以享受这次免税的。
6、个人代开是不是也免税？
是的，免税。只要个人代开的是3%的业务，就能享受免税，但个税需要正常缴纳。
7、所得税也减免吗？
注意，免征的是增值税，企业所得税、个人所得税都不免征，所以成本费用票还是要的。
8、如何申报？
月15万（季度45万）以内的免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
月超15万（季度45万）免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
放弃免税的3%的填征税栏次：
最后，给大家附上增值税的征收率表，以及预征率表：
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