兼职人员工资个税怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

兼职人员工资个税的处理方法如下：
1、全日制学生兼职人员的工资所得可以免征个人所得税，但需提供学生证等相关证明材料；
2、同时在多家单位兼职且总收入超过个税起征点的兼职人员，需按照个人所得税法规定缴纳个人所得税；
3、只在一家公司兼职且工资所得超过个税起征点的兼职人员，公司需扣缴个人所得税，并按时向税务机关申报和缴纳；
4、兼职工资的个税计算，每月收入不超过4000元时，扣800元费用后按20%计税；超过4000元时，扣20%费用后的收入再按20%计税；
5、兼职人员若与单位不存在雇主关系且收入超标，需自行至税务局申报；存在雇主关系则由单位代扣代缴；
6、日结工资的兼职人员，若月收入未超过5000元则无需缴税，超过免征额度则需自行申报；
7、劳务报酬所得一次性收入畸高时，超过2万元至5万元部分加征五成，超过5万元部分加征十成。
兼职人员的个税计算方式：
1、确定收入额：根据兼职人员提供的服务收到的报酬总额作为收入额；
2、扣除费用：按照规定可以扣除一定比例的费用，通常为20%；
3、计算应纳税所得额：收入额减去扣除费用后的余额即为应纳税所得额；
4、适用税率：根据应纳税所得额适用相应的税率进行计算；
5、计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率，减去速算扣除数得到应纳税额；
6、扣除已预缴税额：如果已经有预缴税额，应从应纳税额中扣除；
7、确定应补（退）税额：最终确定兼职人员应补缴或者应退还的税额。
综上所述，兼职人员的工资个税处理涉及多种情况：全日制学生免税需提供证明，多家兼职超起征点需自行申报，单一兼职超起征点由公司代扣，个税计算有固定扣除标准，雇主关系影响申报方式，日结工资有特定免税额度，劳务报酬所得高额部分需加征税款，体现了税法对不同兼职形式的细致区分和税收政策的灵活适用。（120字）
【法律依据】：
《中华人民共和国个人所得税法》
第六条
应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。