小规模纳税人取得增值税普通发票和服务发票怎么计算国税和地税？

Question

公司共有两笔收入开具增值税普通发票和服务发票 怎么计算国税和地税？

Answer 1

小规模纳税人取得增值税普通发票，连同购货的金额一起计入购货的成本，普票是价税合计的 ，  计算应纳税额价税分离   ，应交增值税税额=含税销售额/（1+3%）*3%。

取得正规服务发票需要交营业税5%，应交营业税额=营业额*营业税税率。

附注：

1.小规模纳税人其卖出货物可以找其主管税务机关代开3%税率的增值税专用发票，否则只能开具普通发票。

     2.如果买方需要小规模纳税人开专用发票，税率依然为3%，需到地税局代开，买方的抵          扣率也是按3%的进项抵扣。

Answer 2

缴纳增值税业务应与缴纳营业税业务分开计算，否则视为混合销售。小规模纳税人开具普通发票需按3%计提应纳增值税，开具服务行业发票应按5%计提应纳营业税。另外还要按当月应纳的流转税（增值税、营业税）计提附加税、费：城建税、教育经费附加费及其他地方附加费。本回答被提问者采纳

Answer 3

国税，增值税=增值税普通发票金额/1.03*3%。
地税，营业税=服务发票金额*5%

Answer 4

服务项目如果属于营业税范围，那么增值税普票按普票每份税额相加交国税。地税=营业税+城建税+教育费附加
城建税+教育费附加按增值税、营业税合计计算。

Answer 5

取得增值税普通发票，无论是一般纳税人还是小规模纳税人都不能抵扣增值税税款，但是可以凭此发票入账，抵减销售收入，减少应纳税所得额，少交企业所得税。