计算企业所得税的时候，企业缴纳的增值税是否可以扣除

Question

如题所述

Answer 1

不可以 企业所得税的计算基础是当年的利润总额
你可以看下利润表
利润的计算方式
你看到利润表里有缴纳的增值税 这一项吗
没有吧
有的只是营业税金及附加这个 而增值税没有通过这个科目核算的追问

利润表？

追答

是的 计算企业所得税是不是要算出当期的利润呢 计算利润的过程在利润表里有体现

增值税是价外税，是通过“应交税金——应交增值税”的明细科目核算，不归入利润核算范围。

追问

喔喔，好的

不需要资本化的利息费用，需要扣除嘛？

追答

不需要资本化的利息费用，需要扣除

追问

那土地增值税要不要扣？

追答

在有相应的收入情况下产生的土地增值税是要扣除的

预缴的不能扣除

追问

你帮我看看第五题的利润要怎么扣除得出

谢谢啦

清楚点

追答

2000-1200-400-50-90=260
捐款12万在260*12%=31.2万的范围内
企业所得税260-12=248*0.25=62

追问

就是土地增值税要扣？

追答

你自己看答案啊 土地增值税如果你入了“营业税金及附加”这个科目了 肯定是可以扣除的啊
预缴的话就不能扣除
第五题是不是还有其他条件？

追问

没了，这是老师给的考试题，没有答案的

追答

扣吧

追问

那，麻烦您帮我看看第六题我做的对不对，好不好

追答

对的

追问

为什么不用拿收入减去广告费和宣传费作为利润呢？

然后再乘15%

追答

因为广告费和宣传费的抵扣额就是当期营业收入的15%

你在计算企业所得税的时候 只能按这个额度去扣除

当期营业收入100万 但你的广告费和宣传费20万 本来嘛 收入-广告费和宣传费=80万（不考虑其他抵扣） 企业所得税就缴纳80*0.25=20万
但税务局根据税率 只能让你扣 100*15%=15万的广告费和宣传费 所以收入-允许抵扣的广告费和宣传费=85万 企业所得税就缴纳85*0.25=21.25万

明白了吗

追问

嗯嗯，谢谢