如果金额不大,且在税务上能够明确说明该笔钱款的作用,如差旅费、劳务费等,是不需要扣税的。按国家规定,是不能随意进行公对私转账的,如果金额超过1万元,则需要详细的税务说明或提供相关的合同,这时就需要扣税。
不过以下这些情况下,公转私是合法合规的,可以放心转:
1、发放工资薪金
公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上,且已预扣预缴个人所得税。
涉税提示:
企业在发放员工工资时,应履行代扣代缴义务,按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。
2、员工差旅费报销
公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户,出差回来后实报实销、多退少补。
涉税提示:
符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入,不征个人所得税。
3、支付给个人的劳务报酬
公司通过对公账户支付给个人劳务报酬,且已经预扣预缴了个人所得税。
涉税提示:
企业需取得合规发票方可税前扣除,个人如办理了临时税务登记,月收入15万元(季度45万元)以下可免征增值税;企业每次支付劳务报酬时,应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。
具体计算方法,咨询薪动免费咨询
4、向自然人采购
公司向自然人(含个体工商户)采购物资或租赁房屋、土地等,且取得了合规发票,这种情况下,公司可以通过公户转账给销售方个人。
涉税提示:
公司需取得合规发票方可税前扣除。
5、归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款,包括股东或其他自然人的借款。
涉税提示:
如有借款利息,公司需代扣代缴20%的个人所得税,并取得合规发票方可税前扣除,个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费:
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风险提示:公司长期借股东钱未还,有账外资金回流的嫌疑,一旦被稽查,会被怀疑有隐瞒收入等违法行为,建议及时清理。
6、向个人支付赔偿金
公司根据合同、协议的约定,或法院的判决书,通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
涉税提示:
如果是属于价外费用的违约金收入,应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。
7、公司向股东分配利润
公司将税后利润以分红的形式打给股东个人,且已代扣代缴了个人所得税。
涉税提示:
公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
8、个人独资企业的利润分配
个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
涉税提示:
个人独资企业取得的经营所得,应先按5%~35%的税率交纳个人所得税。
实际运用,可以有以下情况
情况一:
甲有限公司将对公账户上的60万元在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上,甲有限公司已经依法履行了代扣个税的义务。
情况二:
甲属于一家个人独资企业,定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
情况三:
甲有限公司将对公账户上的6万元打给业务员用于出差的备用金,出差回来后实报实销、多退少补。
情况四:
甲有限公司将对公账户上的100万元打给股东个人,这100万元已经是缴纳完了20%股息红利个税后的分红所得。
薪动提示:这20%的个税完全可以节省!通过薪动税务筹划平台,甲有限公司股东分红可享受核定优惠!原20%的个税通过薪动优化,可以合法合规最低降至!
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