一般纳税人辅导期税负达不到，预缴增值税的账务处理

Question

我公司是去年批准为一般纳税人辅导期，截止3月底进项税额大于销项税额，留抵税额110元，为了达到税负标准，税务要求这个月预缴税款1000元，以便5月能够正常转为一般纳税人，我想请教各位高手我月初要预缴的税款如何做账务处理？预缴的1000元税款，我在增值税纳税申报表上填列在哪一行？期待热心的您的答复！谢谢！

Answer 1

即然税局要你预缴,那肯定是要预交这部分款的,不然转正就麻烦了.至于预缴税款,个人认为去国税局写纸质的申报表就可以了.在电子申报软件里面,没有预缴这部分,至于先预做销售收入,这个也行不通的,因为电子申报里面的数据来自你开票系统里面的数据,所以预先做销售收入,得开票,要么你得做未开票收入,这样无论怎么都会影响你的收入金额,所以建议去国税用纸质报表预缴,当然,你可能说我预缴了怎么录入增值税纳税申报表里面,这个你不用担心,在电子申报里面有一个分次预缴的项目,在28栏.在你做增值税纳税申报表主表的时候录入这个预缴款就可以了.至于怎么做账,这个就简单了,借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷:银行存款
这样你可能会问这样已交税金不是会出负数.当然负数就代表你多交了税金,也就是你的预交税金了.不知道这样说你明不明白.

Answer 2

做未开票销售，在表一里做，让你的总销项税比进项税多1000,你就可以交这1000元税款，到下个月，你可以再将这一部份的未开票销售冲减掉

Answer 3

通常你可以先预做销售收入，做销项税增加，这样在以后有收入再冲减回去。一般税务机关不能及时完成年度任务，会要求关系比较好的企业先做收入，缴纳税款等来年再冲减回去。或者，己经取得增值税专用发票，先不认证，等第三个快到期再进行认证，进行抵扣。一般来说，你可以找国税局综合科，他们具体管这一块。

Answer 4

应交税费-应交增值税-转出多交增值税
；月度终了，将本月多交的增值税自“应交增值税-转出多交增值税”转入“未交增值税”，即借“未交增值税”，贷记“应交增值税-转出多交增值税”。纳税申报表填写在第28行“分次预缴税额”