当月销项税少，进项税多，月末怎么做分录？

Question

如题所述

Answer 1

月中做账时：
销售：
借：现金或者银行存款
贷：主营业务收入
贷；应交税金——应交增值税（销项税额）
采购：
借：库存商品
借；应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：现金或银行存款

Answer 2

把销项税\进项税\进项税转出等全部结转到转出未缴增值税科目，该科目借方余额为留抵扣税
，贷方余额结转到未缴增值税二级科目。

Answer 3

月末不需要再进行账务处理啦，922.65-962.74=-40.09元，形成当月留抵税额，在增值税纳税申报表体现。