在建工程完工后评估值高于帐面价值的部分

Question

我公司自建办公楼带平整院子但完工后没有决算报告，让会计事务所评估后有价值高于帐面价值，帐务如何作？高于帐面价值部分如何交税？

Answer 1

1、如果你公司不准备做投资性房地产操作，那么还是以建筑成本转固定资产入帐，有价值高于帐面价值的暂时不管，因为你们的产权没有发生转移，所以增值并不会真实发生。所以把增值列入帐目是不合适的。而由于收入并没有真实实现，所以也不需要征所得税
。
2、如果你公司准备做投资性房地产操作，以公允价值计价，那么就将高于帐面价值部分记入损益，但是在计算企业所得税时可以减出来，因为现在税法还没有明确这部分收入要征税。

3、以上两种处理都不需要征税，楼上说要征税是没有任何政策依据的。

Answer 2

根据企业所得税法跟企业会计准则-固定资产,自建办公楼的入帐价值是按照竣工决算前所发生的支出,并且以此为计税基础.
如果已经达到预定使用状态而未办理竣工决算,按照评估价值入帐,待办理竣工决算后,按照实际成本调整评估价值,对之前所提折旧不作调整.
这些个都是理论知识,希望能够对你有所帮助:)

Answer 3

借：在建工程
贷：资本公积
应缴税费---企业所得税
高于帐面价值部分按照25%交纳企业所得税。