09年将购买的办公室用空调入了管理费用,实际上要入固定资产，请问今年要怎样调整过来

Question

如题所述

Answer 1

不能像一楼这样调整，2009年度的会计差错不能冲减2010年的期间费用（管理费用）。购买的固定资产一次性计入管理费用，与实际应该计提的折旧费用之间存在差额，影响以前年度损益。

因此，应通过“以前年度损益调整”科目调整未分配利润，同时调整“盈余公积”科目等，由于调减了费用造成利润的增加，还应补缴企业所得税。

具体分录应该是这样的：

调整差错：
借：固定资产
贷：以前年度损益调整

补提折旧：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧

补缴企业所得税：
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整

结转损益：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

调整盈余公积：
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积

注意：上述“以前年度损益调整”科目每个分录里面的金额是不一致的，应该具体计算出来；每一笔分录已经提示了代表什么，直接计算就可以了。

Answer 2

借；固定资产
贷：管理费用-其他（或你原来的明细）

补提折旧
借：管理费用
贷；累计折旧

调到今年就是了