企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

企业代扣代缴个人所得税的会计处理包含两个主要步骤，首先进行税款的扣缴，然后是税款的扣回。在进行扣缴时，会计分录如下：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

这表示企业从员工的工资或其他应税收入中扣除应纳税款，并存入银行。而当企业收到税务机关的退还，需要进行税款的扣回处理，此时会计分录为：

借：其他应收款——代扣代缴个人所得税

贷：应交税费——应交个人所得税

扣缴过程中，企业必须为纳税人提供税务机关规定的代扣代收税款凭证，包括个人详细信息。纳税人有权索要这些凭证，企业不得拒绝提供。

企业作为扣缴义务人，必须依法履行代扣代缴税款的责任，若纳税人拒绝，企业应报告税务机关并暂停支付相关款项，税款仍由纳税人承担。

在实际操作中，法定代扣的主要是个人所得税，通常涉及到工资薪金等。其他税种如农村个体税收、集贸市场和私房出租等，则可能根据税务部门的要求进行委托代扣代缴，这需要事先得到税务部门的确认和签订代征协议。

值得注意的是，公司支付给个人的私人劳务费通常不包含在代扣代缴范围内，因为这涉及到营业税的征收。在这种情况下，个人需要自行申请开具劳务发票并缴纳税款，公司则需凭发票支付，税款不能在税前列支，除非有相关发票作为依据。