小规模纳税人，上月收入少于2万，不交增值税，但在地税申报时申报了城建税，教育费附加等。本月账务处理

Question

小规模纳税人，上月收入少于2万，不交增值税，但在地税申报时申报了城建税，教育费附加等。本月的收入也未超过2万，不用交税。那上月多交的城建税怎么处理？

Answer 1

小规模纳税人收入少于2万免交增值税。没有应交增值税就没有应交附加税费，但是附加税费要正常计提入账，然后结转营业外收入的补贴收入。

追问

但是这笔本来可以不用交的税我申报上缴了，那这笔钱怎么做分录？以后可以抵扣吗？

追答

借：应交税费—附加税各明细

贷：其他业务收入—补贴收入

已交了附加下期可抵扣就少缴