求教个人所得税扣除六金的计算

Question

比如，月薪3800，公司按规定交四金，个人交纳比例总额为18%，另有工伤保险，生育保险合计1%，由公司交纳，貌似这部份是要交个人所得税的。月税前扣除标准2000。
问该员工每月实际到手的工资是多少？
这里的1% (也就是工伤0.05%和生育险0.05%，38元)是由单位出钱交的，不是在该员工工资里扣的

Answer 1

一、首先个人所得税可以税前扣除的是“五险一金”（个人缴纳部分);

  但是你说的个人缴纳比例总额18%，另有1%，如何理解（18%包不包含1%在内）；

二、不过这个不要紧，你知道方法就OK 了，可以自己算……

三、公式：

   1、应交个人所得税=（工资薪金总额 - “五险一金”总额 - 国内固定扣除额2000元）*适用税率% - 速算扣除数

   2、 用以上括号里得出的结果来确定“税率”及“速算扣除数”

   3、那么该员工应缴个税为：

     1）、  五险一金=3800*18%=684元（不包含1%，假如包含的话乘以19%）

     2）、应纳个人所得税=（3800 - 684 - 2000）*10%-25%=86.60 元

     3）、实际到手的工资为：3800-684-86.6=3029.4 元

     

四：税率表

Answer 2

按照现行税法规定，“五险一金”免纳个人所得税，其中：个人负担部分应当在计算个人所得税时，在工资薪金收入中准予扣除。
应纳个人所得税=[3800*（1-18%）-2000]*10%-25%=86.60元
到手的实际工资（税后工资）=3800*（1-18%）-86.60=3029.40元

Answer 3

公式：
应交个人所得税额=（工资薪金-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额2000元）*适用税率%-速算扣除数

应交个人所得税额=（工资薪金3800元-个人交四险一金金额722元-个人所得税扣除额2000元）*10%-速算扣除数25=82.8（元）。

该员工每月实际到手的工资是=3800-722-82.8=2995.2元。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

Answer 4

3800-2000-3800*18%=1116
1116*10%-25=86.6