某增值税一般纳税人,某月销售应税货物取得不含增值说的销售收入为500000元,
借:银行存款或应收账款 585000
贷:主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税——销项税额 85000
借:主营业务成本
贷:库存商品
当月购进货物200000元,增值税发票上注明的进项税税额为34000元,
借:库存商品 200000
应交税费——应交增值税——进项税额 34000
贷:银行存款或应付账款 234000
当月应纳增值税额=销项税额-进项税额=85000-34000=51000(元)
计提附加税,
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交城建税51000×7%(或5%或1%)
应交税费——应交教育费附加51000×3%
应交税费——应交地方教育费附加51000×2%
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