税收的行政成本包括什么?反应了什么问题?

Question

如题所述

Answer 1

税收的行政成本包括内容如下：
政府行政开支(即所谓的行政成本或行政费用)，税收行政成本指政府为取得税收收入而支付的各种费用。国家取得税收收入的过程包括制定税收制度、组织征税活动、开展纳税检查并处理违章案件三个阶段。与此相适应,征税成本也由立法成本、征收成本和查处成本三个部分构成。

在全国乃至全球的特殊地理特点带来的贫困县凸显的民族问题,对政策的需求自然不同。实际操作中,反映出对政策的执行不力,暴露出政府行政成本居高不下与现实需求的矛盾。
税收成本增长较快，并且税收成本上升的速度还超过了收入的增长速度，是中国近年来的一个重要经济现象。这一现象不仅会影响税收纯收入，还会导致政府经济信息失真，由此误导政府经济政策，影响国家宏观调控体系的运行，并损害国家税法的权威与实施效果。
要降低税收成本：
首先要强化正式制度约束的作用，这包括两个方面：
一是加强税收立法：严格限定税收的委托立法权，提升税法的效力级次和稳定性，合理划分税收权限，合理设计税制，提高单部的税收法律效率，发挥税收法律体系的规模效应；二是深化税制改革：采取渐进式的增量改革，选择适合中国国情的税制模式，设计与税收管理体制相适应的税制，改革目前的税制供给状况。
其次要发挥非正式制度约束的作用，包括加强税收宣传工作，加强税务机关和人员的成本意识，提高税务机关的专业服务水平，发展和规范税务代理业，强化纳税人权利等方面。第三是要增强实施机制的有效性，提高我国税收征管体系效能，包括完善税收征管制度，强化税源监管，实行区别纳税申报，强化税务稽查，加强税收信息化建设，优化税务行政资源配置。
第四是要减少信息不对称，包括完善信息披露制度，完善信息交流机制，充分利用信息资源，建立税收举报制度，完善对税务机关的激励与约束机制，强化对纳税人的激励与约束机制。