一、区分增值税应交与未交：如果是手工帐，就用《应缴增值税》多栏式帐页，三级科目都有的。
下面的分录从收到进项开始，一直到月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目结转到《应缴税费
--
未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。
1、收到进项：借：应缴税费
--
应缴增值税
--
进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费
--
应缴增值税
--
销项税
销项
-
进项
=
本月
应该交税金
（销项和进项在“应缴税费
--
应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费
--
未交增值税》科目，月末，《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费
--
应缴增值税
--
转出未交增值税
贷：应缴税费
--
未交增值税
4、如果，月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费
--
未交增值税
贷：应缴税费
--
应缴增值税
--转出未交增值税
如果月末《应缴税费
--
未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费
--
未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费
--
未交增值税
--
已交增值税
贷：银行存款
二|、《应交税费---应交所得税》是里一个税种，也就是说，需要另行建立账户（帐页），如果是手工帐就是用2栏借贷式。
计提时：
借：所得税
贷：应交税金
--
应交所得税
下面的分录从收到进项开始，一直到月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目结转到《应缴税费
--
未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。
1、收到进项：借：应缴税费
--
应缴增值税
--
进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费
--
应缴增值税
--
销项税
销项
-
进项
=
本月
应该交税金
（销项和进项在“应缴税费
--
应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费
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未交增值税》科目，月末，《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费
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应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费
--
应缴增值税
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转出未交增值税
贷：应缴税费
--
未交增值税
4、如果，月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费
--
未交增值税
贷：应缴税费
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应缴增值税
--转出未交增值税
如果月末《应缴税费
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未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费
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未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费
--
未交增值税
--
已交增值税
贷：银行存款
二|、《应交税费---应交所得税》是里一个税种，也就是说，需要另行建立账户（帐页），如果是手工帐就是用2栏借贷式。
计提时：
借：所得税
贷：应交税金
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应交所得税
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第1个回答 2022-06-20
财会[2016]22号
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