建议你这样试试看:
开票分录:
借:银行存款/应收账款 取决于是否收到款项
贷:应交税费——应交增值税——销项税额
主营业务收入/其他业务收入 取决于业务是否为主业
月末,根据当月只有开票的税额,本月无进项,只有销项税额,上月有留抵,则:
当月应纳税额=当月开票税额-留抵税额 这里需要进一步判断:
2.1 开票税额-留抵税额>0 则本月需要交纳增值税,纳税金额为:开票税额-留抵税额
2.2 开票税额-留抵税额<0 则本月不需要交纳增值税,本月留抵税额余额为:上月留抵税额-开票税额
如单位设立了:转出未交增值税/转出多交增值税 科目,
则,2.1应做分录:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 金额为2.1计算的金额
贷:未交增值税
次月申报交纳增值税,分录:
借:未交增值税
贷:银行存款/库存现金
2.2分录 无需填制分录
这样做的好处:比较规范
注意事项:具体的科目使用及分录,建议参考:财税[2016]22号文规定