会计专业知识解答 一般纳税人，上个月有留抵的税额，这个月有开票，但没认证进项，我要怎么做分录？

Question

一般纳税人，本月销项为负数，怎么结转增值税

Answer 1

建议你这样试试看：

开票分录：

借：银行存款/应收账款                            取决于是否收到款项

贷：应交税费——应交增值税——销项税额

主营业务收入/其他业务收入            取决于业务是否为主业

月末，根据当月只有开票的税额，本月无进项，只有销项税额，上月有留抵，则：

当月应纳税额=当月开票税额-留抵税额   这里需要进一步判断：

2.1 开票税额-留抵税额>0   则本月需要交纳增值税，纳税金额为：开票税额-留抵税额

2.2 开票税额-留抵税额<0   则本月不需要交纳增值税，本月留抵税额余额为：上月留抵税额-开票税额

如单位设立了：转出未交增值税/转出多交增值税 科目，

则，2.1应做分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税                         金额为2.1计算的金额

贷：未交增值税

次月申报交纳增值税，分录：

借：未交增值税

贷：银行存款/库存现金  

2.2分录  无需填制分录

这样做的好处：比较规范

注意事项：具体的科目使用及分录，建议参考：财税[2016]22号文规定

Answer 2

如果是你开的负数发票，你的销项税才是负数，如果只是因为你的销项税小于进项税，正常做销售处理就好了，进项税大不需要结转，销项大于进项，按差额结转到未交增值就可以。但是如果开的负数发票，这样需要去税务局申报，自己应该是不能申报过去。本回答被网友采纳