增值税会计科目如何设置？完整会计分录是什么？

Question

如题所述

Answer 1

一般情况下有增值才增税，没增值则不增税。增值税是一种流转税，由消费者承担。那么增值税会计科目如何设置?完整会计分录是什么?本文将针对这一问题做一个相关介绍，来一起了解下吧!
增值税会计科目设置
1.一般纳税人企业：应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。
2.应交增值税明细科目：应交增值税明细科目中，应当设置九项专栏。分别是：进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。
3.未交增值税明细科目：核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
4.小规模纳税人：只需设置“应交税费—应交增值税”科目。
增值税完整会计分录
1.购进商品时，会计分录如下：
借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款/库存现金/银行库存
2.销售商品时：
借：银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等
贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——(销项税额)
3.发生材料管理损失时：
借：待处理财产损益
贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项转出)
4.月底结转应交增值税时：
借：应交税费——应交增值税{销项-(进项-进项转出的)}
贷：应交税费未——交增值税
5.次月初缴纳增值税后：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
增值税常见问题有哪些?
增值税的概念
1.增值税是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2.增值税实行价外税，有增值才征税没增值不征税。
3.增值税税收类型包括了生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税、消费型增值税，征收税范围包括了销售(包括进口)货物、提供加工及修理修配劳务。
减免增值税会计分录
借：应交税金——应交增值税——减免税额
贷：营业外收入——减免税额