所得税费用会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

所得税费用会计分录一般涉及五种情形，具体如下：
1、企业确认递延所得税资产时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
2、企业确认递延所得税负债时：
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税负债
3、季度预缴时计提缴纳所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
4、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
5、汇算清缴时发现多预缴的所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：
借：其他应收款-多预缴所得税
贷：所得税费用
收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：其他应收款-多预缴所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：
借：其他应收款-多预缴所得税
贷：以前年度损益调整
收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：其他应收款-多预缴所得税
所得税费用是什么
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
所得税费用借贷方向
在会计实务中，所得税费用指的是“所得税费用”会计科目，属于损益类科目。该科目借方表示增加，贷方表示减少。在年末的时候，需将所得税费用结转至本年利润科目，所得税费用余额为零。