第1个回答 2022-11-17
假设总承包款A,分包款B\x0d\x0a 第一种:\x0d\x0a\x0d\x0a 1、收到总承包款时,\x0d\x0a\x0d\x0a 借:银行存款 A\x0d\x0a\x0d\x0a 贷:工程结算收入 (A-B)\x0d\x0a\x0d\x0a 应付账款——分包公司 B\x0d\x0a\x0d\x0a 2、计提营业税费及代扣营业税时,\x0d\x0a\x0d\x0a 应纳营业税=(A-B)x3%=C\x0d\x0a\x0d\x0a 应扣营业税=Bx3%=D\x0d\x0a\x0d\x0a 借:工程结算税费及附加 C\x0d\x0a\x0d\x0a 应付账款——分公司 D\x0d\x0a\x0d\x0a 贷:应交税费——应交营业税 C+D\x0d\x0a\x0d\x0a 3、缴纳营业税时,\x0d\x0a\x0d\x0a 借:应交税费——应交营业税 C+D\x0d\x0a\x0d\x0a 贷:银行存款 C+D\x0d\x0a\x0d\x0a 4、拨付分包工程款时,\x0d\x0a\x0d\x0a 借:应付账款——分包公司 B-D\x0d\x0a\x0d\x0a 贷:银行存款 B-D\x0d\x0a\x0d\x0a 第二种会计处理:\x0d\x0a\x0d\x0a 1、收到总承包款时,\x0d\x0a\x0d\x0a 借:银行存款 A\x0d\x0a\x0d\x0a 贷:工程结算收入 A\x0d\x0a\x0d\x0a 2、计提营业税费及代扣营业税时,\x0d\x0a\x0d\x0a 应纳营业税=(A-B)x3%=C\x0d\x0a 应扣营业税=Bx3%=D\x0d\x0a\x0d\x0a 借:工程结算税费及附加 C+D\x0d\x0a\x0d\x0a 贷:应交税费——应交营业税 C+D\x0d\x0a\x0d\x0a 3、缴纳营业税时,\x0d\x0a\x0d\x0a 借:应交税费——应交营业税 C+D\x0d\x0a\x0d\x0a 贷:银行存款 C+D\x0d\x0a\x0d\x0a 4、分包工程验工时,\x0d\x0a\x0d\x0a 借:工程施工 B\x0d\x0a\x0d\x0a 贷:应付帐款 B\x0d\x0a 5、支付工程款时,\x0d\x0a\x0d\x0a 借:应付帐款 B\x0d\x0a 贷:银行存款 B-D\x0d\x0a\x0d\x0a 工程施工 D