小规模纳税人和一般纳税人

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人和一般纳税人的区别如下：
1、纳税人资格：小规模纳税人年应征增值税销售额在500万元以下，而一般纳税人年销售额超过500万元；小规模纳税人不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额），一般纳税人则能进行健全的会计核算；
2、税率差异：小规模纳税人的税率通常为3%，一般纳税人的税率则根据不同行业标准设定，如13%、9%、6%等；
3、发票使用权：一般纳税人可以购买和开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具增值税普通发票，不能进行进项税额的抵扣；
4、会计核算要求：一般纳税人需要有固定的生产经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。小规模纳税人则在这方面的要求相对宽松。
小规模纳税人与一般纳税人的税率差异：
1. 税率设置：小规模纳税人适用的增值税率通常为3%，而一般纳税人适用的增值税率根据不同的货物或劳务分别为6%、9%或13%；
2. 税收优惠：小规模纳税人在某些情况下可以享受税收减免优惠，而一般纳税人通常不享受同等优惠；
3. 税收征收方式：小规模纳税人采用简易征收方式，一般纳税人则按照正常的增值税征收管理方式计税；
4. 进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能抵扣进项税额；
5. 出口退税：一般纳税人可以申请出口退税，小规模纳税人则无法享受出口退税政策。
综上所述，小规模纳税人与一般纳税人在资格标准、税率、发票使用权及会计核算要求上存在显著差异，前者适用于年销售额不超过500万元、税率为3%、仅能开具普通发票且会计核算要求较宽松的纳税主体，而后者适用于年销售额超过500万元、税率多样化、能开具专用发票并需遵守严格会计核算规定的纳税主体。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第二十九条
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。