增值税主要是针对销售产品增值额进行征收的一种流转税,税负有转嫁性。企业按期申报缴纳增值税时,对于计提增值税与实际缴纳之间的差额,应如何做账?
计提增值税与实际缴纳有差额怎么处理?
一般纳税人应按照简易计税办法的差额征税做相应的会计处理。
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——未交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记
主营业务成本
等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
两种方式:
1、因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整即可。
2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,若是相差不大(如相差了一分钱),则会计处理上可计入“营业外收入“或“营业外支出“核算。
转出未交增值税是什么?
转出未交增值税是指在“应交税费——应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”专栏,主要核算企业月终转出应交未交的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
转出未交增值税分录:
1、月份终了,将当月应交未交增值税额由“应交税费—应交增值税”科目转至“未交增值税”科目:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
2、月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转至“未交增值税”科目:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——转出多交增值税
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