计提工资和缴纳社保的会计分录怎么写？

Question

如题所述

Answer 1

企业每月计提的工资，一般设置管理费用科目、应付职工薪酬科目核算；缴纳的社保，应计入应付职工薪酬科目、其他应付款科目核算，相应的会计分录怎么做？
计提工资和缴纳社保的会计分录
一、计提工资的会计分录：
借：管理费用/制造费用/生产成本/研发等相关费用
贷：应付职工薪酬——工资
二、发放工资的会计分录：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款/库存现金
应付职工薪酬——社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应交税费——个人所得税（公司代扣代缴部分）
三、缴纳社保的会计分录：
借：应付职工薪酬——社会保险费（公司部分）
应付职工薪酬——住房公积金（公司部分）
其他应付款——社会保险费
其他应付款——住房公积金
贷：银行存款
四、个税扣款的会计分录：
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
计提是什么？
计提是指计算和提取，按规定的比率乘以规定的基数计算提取，列示于某一账户。
计提的功能：
1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利。应付职工薪酬属于负债类科目。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。该科目借方减少，贷方增加。借方是实际发放职工薪酬的金额，期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。