税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。
减少超税负担的主要方法：
1、 税率。
2、需求弹性。
拉姆斯法则：tX /tY=eY / ex -- 不相关产品之间。
3、税收方式
征税范围：普遍 税收中性 主体税、主体税种。
扩展资料：
中国税收超额负担增长的原因可从以下方面进行分析：
1、国民经济增长是税收超额负担扩大的基础。税收必然会带来超额负担，因此，随着国民经济的快速增长和税基的扩大，税收作用的范围也相应的扩大，超额负担也必然扩大。在原有条件下，这种超额负担的扩大与国民经济增长呈线性关系，不会出现边际递增现象。
2、税收的超常增长是税收超额负担过快增长的重要原因。无论宏观税负还是微观税负，税收的超常增长都会导致超额负担的递增，而且超额负担增长的速度比税收增长的速度更快。但这还不够，还需要分析造成税收超常增长的原因。
参考资料来源：百度百科--税收超额负担
税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。
扩展资料：
纳税人承担的属于税法规定应纳税额以外的经济损失，又称额外税收负担。分直接与间接两种。直接税收超额负担，指国家税务当局在正税以外，对人民直接进行的额外征课。
如中国历代封建政府借口弥补征收实物税的损耗，而加征的“升斗耗”、“仓场耗”和“雀鼠耗”等“加耗”；在征收定额“漕粮”以外，平均摊派由纳粮户承担的运往京师途中的粮食损耗和运费；以及借口弥补征收货币税要发生熔铸银两损耗而加征的“火耗”等等。
间接税收超额负担，指并非由税务机关直接征课，而是在部分均衡和一般均衡中，由于税收干预引起经济抉择变形，给纳税人间接带来的那部分额外损失。
一般说，征税以前，纳税人在各种消费货物之间的选择，在当前消费与未来消费（储蓄）之间的选择，以及在工作与闲暇之间所进行的选择，在征税以后会因税收的干预而发生改变。
参考资料来源：百度百科-税收超额负担